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          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-30 12:38:43 387

          原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收 ,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷:营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借 :所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-30 19:13
          引用 1
            但事实上,台湾在柬埔寨根本没有什么代表处
          2020-03-30 18:47
          引用 2
            随后,黄副院长还拿出一份判决书,称去年该院也遇到一起患者因钢板断裂引起的起诉,最终法院判决医院没有责任。
          2020-03-30 18:24
          引用 3
          蔡英文迫切需要“喜事”来提振士气,2017开年以来,多份民调都显示,她的民意支持率急剧跌落,而从去年5月20日风光上台至今才不过8个月
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